Để tạo điều kiện cho các ngân hàng tiến hành cơ cấu nợ và miễn giảm lãi suất cho vay nhằm hỗ trợ người dân và khách hàng bị ảnh hưởng bởi COVID-19, Ngân hàng Nhà nước (NHNN) cho phép các ngân hàng giữ nguyên nhóm nợ đã phân loại.
Cụ thể theo Thông tư 03/2021 vừa được NHNN ban hành, ngân hàng được giữ nguyên nhóm nợ đã phân loại tại thời điểm gần nhất trước ngày 23.1.2020 đối với số dư nợ của khoản nợ phát sinh trước ngày 23.1.2020 thuộc diện cơ cấu lại thời hạn trả nợ, miễn, giảm lãi suất, bao gồm cả phần dư nợ đã cơ cấu lại thời hạn trả nợ, miễn, giảm lãi và điều chỉnh nhóm nợ theo quy định của NHNN trong khoảng thời gian từ ngày 23.1.2020 đến ngày 29.3.2020.
Các ngân hàng cũng được giữ nguyên nhóm nợ đã phân loại theo quy định với số dư nợ được cơ cấu lại thời hạn trả nợ, miễn, giảm lãi của khoản nợ phát sinh từ 23.1.2020 đến trước ngày 10.6.2020 theo quy định của thông tư.
Đáng chú ý, đối với số dư nợ sau khi cơ cấu lại thời hạn trả nợ và giữ nguyên nhóm nợ còn trong hạn theo thời hạn cơ cấu lại, ngân hàng không phải áp dụng nguyên tắc điều chỉnh, phân loại lại vào nhóm nợ có mức độ rủi ro cao hơn theo quy định của NHNN về phân loại nợ trong hoạt động của tổ chức tín dụng.
Đối với số dư nợ sau khi cơ cấu lại thời hạn trả nợ và giữ nguyên nhóm nợ bị quá hạn theo thời hạn cơ cấu lại mà không được ngân hàng tiếp tục cơ cấu lại thời hạn trả nợ theo quy định tại thông tư này, ngân hàng phải thực hiện phân loại nợ theo quy định của NHNN về phân loại nợ trong hoạt động của tổ chức tín dụng.
Theo đó bắt đầu từ ngày 1.1.2024, ngân hàng căn cứ quy định của NHNN về phân loại nợ trong hoạt động của tổ chức tín dụng để phân loại đối với toàn bộ dư nợ, cam kết ngoại bảng của khách hàng, bao gồm cả số dư nợ được cơ cấu lại thời hạn trả nợ, miễn, giảm lãi và giữ nguyên nhóm nợ theo quy định tại thông tư.
Cùng với quy định giữ nguyên nhóm nợ, Thông tư 03/2021 có hiệu lực từ ngày 17.5 tới đây cũng bổ sung quy định chi tiết về trích lập dự phòng cụ thể đối với khách hàng có số dư nợ được cơ cấu lại thời hạn trả nợ, miễn, giảm lãi.
Các ngân hàng theo đó xác định số tiền dự phòng cụ thể phải trích bổ sung là chênh lệch giữa số tiền dự phòng cụ thể phải trích lập đối với toàn bộ dư nợ khách hàng, với số trích lập trên dư nợ được cơ cấu của khách hàng bị ảnh hưởng bởi dịch COVID-19.
Trong trường hợp số tiền dự phòng cụ thể phải trích bổ sung dương, ngân hàng thực hiện trích bổ sung tối thiểu 30% số tiền dự phòng cụ thể phải trích bổ sung, muộn nhất vào 31.12.2021, tối thiểu 60% tại ngày 31.12.2022 và 100% tại ngày 31.12.2023.
Kể từ ngày 1.1.2024, các ngân hàng căn cứ quy định của NHNN về trích lập dự phòng rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng để trích lập dự phòng rủi ro đối với toàn bộ dư nợ, cam kết ngoại bảng của khách hàng, bao gồm cả số dư nợ được cơ cấu lại thời hạn trả nợ, miễn, giảm lãi và giữ nguyên nhóm nợ theo quy định tại thông tư.